<<
>>

Осуществление денежных расчетов как форма взаимодействия организации с контрагентами

В бухгалтерском деле любой организации важное место отводится проведению денежных расчетов с контрагентами. Форма расчетов устанавливается в договоре, заключаемом организацией со своими контрагентами.

Расчеты могут производиться наличными средствами и в безналичном порядке.

Предельный размер расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами в настоящее время составляет 100 тыс. руб. в рамках одного договора.

Большинство расчетов производится в безналичном порядке (рис. 2.5). Формы безналичных расчетов, применяемых в Российской Федерации, предусмотрены Положением Банка России от 19.06.2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Та или иная форма расчетов избирается организацией исходя из экономической целесообразности. Наиболее часто используются расчеты платежными поручениями. Организация дает письменное распоряжение, составленное на специальном бланке и действительное в течение 10 календарных дней со дня выписки, банку на списание денежных средств с его счета и зачисление их на счет получателя. Расчеты платежными поручениями производятся:

• для перечисления средств контрагенту за поставленные продукцию, товары (работы, услуги) или в качестве предоплаты за будущие поставки; перечисления налогов и сборов; погашения кредитов (займов, процентов); перечисления по распоряжениям в пользу физических лиц;

Рис. 2.5. Формы осуществления безналичных расчетов

• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством и договором банковского счета.

Срок исполнения платежного поручения банком предусматривается законодательством или договором банковского счета (в случае более короткого срока). Исполненным платежное поручение становится в момент поступления денежных средств на счет получателя.

Аккредитивом является условное денежное обязательство, которое принимает на себя банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент) по поручению плательщика (покупателя), произвести платеж в пользу поставщика — получателя денежных средств (бенефициара) или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такой платеж. Для осуществления платежа поставщик обязан предъявить документы, соответствующие условиям аккредитива. Аккредитив всегда открывается в пользу получателя денежных средств — поставщика.

В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк- эмитент перечисляет средства плательщика (или предоставленный ему кредит на сумму аккредитива) в распоряжение исполняющего банка на срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк- эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства со своего корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива в соответствии с порядком, определенным соглашением между банками.

Отзывной аккредитив получил свое название ввиду возможности изменения или отмены банком-эмитентом. В этом случае направляется соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен ни в каком случае, кроме как с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента

безотзывный аккредитив может быть подтвержден. Если исполняющий банк дополнительно к обязательству банка-эмитента принимает на себя обязательство по осуществлению платежа получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива, такой аккредитив становится подтвержденным безотзывным аккредитивом.

Аккредитивная форма расчетов используется при разовых (эпизодических) сделках между поставщиком и покупателем. При этом продукция (работы, услуги) оплачивается по месту нахождения поставщика исполняющим банком после предъявления поставщиком счетов и других документов, предусмотренных условиями аккредитива, подтверждающих факт отгрузки товаров.

Порядок и условия использования чеков для расчетов регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации (далее ГК РФ), а также другими законами, устанавливающими банковские правила по их применению. Чеком является ценная бумага, содержащая распоряжение юридического лица, имеющего денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков (чекодателя) банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Плательщиком по чеку становится банк, где находятся денежные средства чекодателя.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Эти чеки могут использоваться клиентами кредитной организации, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, в противном случае он «лишается» силы чека.

Расчеты чеками при взаимодействии контрагентов встречаются крайне редко, в отличие от платежных поручений, которые применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы (оказанные услуги), а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебитование) осуществляются с применением платежного требования или иного распоряжения получателя средств.

Такие расчеты осуществляются только с заранее данным согласием (акцептом) плательщика. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору.

Платежное требование составляется на установленном бланке и содержит требование получателя средств, предъявляемое на основании договора с плательщиком, об осуществлении банком списания денежных средств с банковского счета плательщика.

При оформлении платежного требования дополнительно указываются срок для акцепта (при его отсутствии сроком для акцепта считается пять рабочих дней), а также в поле «назначение платежа» — наименование товара

(выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку, и др.

До получения акцепта плательщика (отказа от акцепта — полного или частичного) либо истечения его срока платежные требования помещаются банком плательщика в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты.

Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования или об отказе его акцепта с указанием соответствующих пунктов основного договора.

Акцептованное платежное требование на следующий рабочий день списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика. Экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помешается в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента.

Инкассовое поручение используется для осуществления следующих списаний со счета плательщика:

• взыскание сумм в соответствии с законодательством, в том числе органами, выполняющими контрольные функции;

• взыскание денежных средств по исполнительным документам;

• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика.

В первом случае в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи). При взыскании денежных средств по исполнительным документам указываются дата выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение.

Списание денежных средств по условиям, предусмотренным основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств, а также Дополнительных сведений о кредиторе (получателе средств).

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования, акцептованные плательщиком, и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются 8 картотеку.

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

<< | >>
Источник: Гаврилюк Т.М., Авилова Н.Д.. Бухгалтерское дело: Конспект лекций. - М.: РУТ (МИИТ),2017. - 116 с.. 2017

Еще по теме Осуществление денежных расчетов как форма взаимодействия организации с контрагентами:

  1. 6. Общение как взаимодействие
  2. ТЕМА 2. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ ОРГАНИЗАЦИИ С ВНУТРЕННИМИ И ВНЕШНИМИ ПОЛЬЗОВАТЕЛЯМИ БУХГАЛТЕРСКОЙ ИНФОРМАЦИИ
  3. 14.6. Организация взаимодействия библиотек
  4. Организация взаимодействия бухгалтерской службы с внешними пользователями информации
  5. 1. Получение жилых помещений в домах ЖК (ЖСК) как форма жилищного обеспечения граждан
  6. Организация взаимодействия бухгалтерской службы с внутренними пользователями информации
  7. 9. Административное судопроизводство как метод осуществления правосудия
  8. Договор уступки денежного требования (договор финансирования под уступку денежного требования)
  9. ФОРМА УДОСТОВЕРЕНИЯ АДВОКАТА И ПОРЯДОК ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ
  10. 1.1.2. Установление виновности - установление объективной стороны правонарушения. Включение в договор условий о соблюдении контрагентом законодательства.
  11. 3.8. Информационное право как наука, как учебная дисциплина, как система правового регулирования общественных отношений в информационной сфере
  12. РЕКОМЕНДАЦИИ АДВОКАТАМ ПО ВЗАИМОДЕЙСТВИЮ СО СРЕДСТВАМИ МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ
  13. ФОРМА АДМИНИСТРАТИВНОГО ИСКОВОГО ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРИЗНАНИИ НЕЗАКОННЫМ БЕЗДЕЙСТВИЯ АДМИНИСТРАТИВНОГО ОТВЕТЧИКА
  14. Иерархия (соподчиненность) и взаимодействие желез внутренней секреции
  15. 2. Основные правила организации документооборота в организации (учреждении)
  16. Осуществление и защита гражданских прав.
  17. СТАНДАРТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ АДВОКАТОМ ЗАЩИТЫ В УГОЛОВНОМ СУДОПРОИЗВОДСТВЕ
  18. 3. Методические рекомендации по расчетам внешнеторговых цен
  19. § 16.4. РАСЧЁТ ОСНОВНЫХ РАЗМЕРОВ СТУПЕНЕЙ КОМПРЕСОРА